Merverdiavgift

Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift på varer og tjenester

  • Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift på varer og tjenester

Som næringsdrivende eller ansvarlig for en organisasjon, med omsetning over et visst beløp, skal du som hovedregel registrere virksomheten i Merverdiavgiftregisteret. Per i dag gjelder dette omsetninger over 50 000 kroner over en 12 måneders periode. Det er kun den avgiftspliktige delen av omsetningen som gjelder når det avgjøres om bedriften eller organisasjonen må registrere seg.

Bruk samordnet registermelding del 2 for å registere bedriftene i MVA registeret

Som hovedregel er alle varer og tjenester MVA-pliktig, men det finnes enkelte varer og tjenester som er unntatt fra mva eller har reduserte satser. Kapittel 5 i merverdiavgiftsloven spesifiserer hvilke disse er.

I Norge har vi tre ulike satser for mva:

  • 25 % - Produkt og tjeneste

  • 15 % - Mat

  • 12 % - Transport

For å vise at selskapet er registrert i merverdiavgiftregisteret påføres forretningsdokumenter bokstavene MVA etter selskapets organisasjonsnummer. For eksempel på en faktura som sendes ut.

Før foretaket er registrert i MVA-registeret skal det faktureres uten mva, og det gis ikke fradrag for inngående mva.
Som nyoppstartet bedrift bør du tenke deg om her. Skal du for eksempel kjøre en pris først(uten MVA) som et introduksjonstilbud(bør tidfestes) for å skaffe kunder og senere ta ordinær pris(med MVA). Eller skal du operere med en pris fra start(ordinær pris med MVA) og spare mellomlegget(bygge opp egen bedrift) til man bikker kr.50.000 i omsetning og registrerer seg i MVA-registeret.

Det er Skatteetaten som er ansvarlig for innkreving av MVA.

Innbetaling skjer i seks terminer :

  1. termin - Januar/Februar - Betales 10. april

  2. termin - Mars/April - Betales 10. juni

  3. termin - Mai/Juni - Betales 31. august

  4. termin - Juli/August - Betales 10. oktober

  5. termin - September/Oktober - Betales 10. desember

  6. termin - November/Desember - Betales 10. februar


Selskap med MVA-pliktig omsetning under en million kroner kan etter andre driftsår søke om å kun betale inn MVA en gang i året. Men vi anbefaler å beholde 6 terminer. Årsaken er at da følger man mer med på økonomien i selskapet. Det er lurt! 

Når du når beløpsgrensen og skal utstede din første mva-pliktige faktura foregår det slik:

Som et eksempel kan vi anta at du tidligere har sendt fakturaer for til sammen 40 000 kroner. Ettersom du ikke er registrert i Merverdiavgiftregisteret har du ikke fakturert salgene/oppdragene med MVA.
Nå har du fullført et nytt oppdrag, og skal fakturere kunden 15 000 kroner.

  • Du utsteder fakturaen uten mva, og informerer samtidig kunden om at det senere vil komme en tilleggsfaktura angående mva.

  • Du registrerer deg i Merverdiavgiftregisteret.

  • Etter en saksbehandlingstid på mellom to til åtte uker får du tilbakemelding om at bedriften din nå er registrert i Merverdiavgiftregisteret.

  • Du kan nå sende faktura på mva for fakturaen som gjorde at beløpsgrensen ble passert.

  • Heretter legger du til mva når du utsteder fakturaer.


Du finner informasjon om merverdiavgift på Altinn:

https://altinn.no/starte-og-drive/skatt-og-avgift/avgift/merverdiavgift/


Og hos Skatteetaten:

https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/avgifter/mva/